其次，準備各類原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷售單、工資表等。

　　再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會計憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會計報表。

　　最后，將會計報表找領(lǐng)導簽字，上報稅務(wù)、工商等機構(gòu)。

　　一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：

　　1、材料領(lǐng)用

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：原材料

　　2、發(fā)生的工資

　　借：生產(chǎn)成本 / 制造費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　支付時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：現(xiàn)金 / 銀行存款

　　3、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

　　借：制造費用

　　貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

　　4、計提折舊

　　借：制造費用 （車間用）

　　管理費用 （管理部門使用）

　　營業(yè)費用 （銷售部門使用）

　　貸：累計折舊

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

　　制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時

　　某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

　　某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費用

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　7、計提營業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費附加

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費附加

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費附加

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　9、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　10、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用

　　營業(yè)費用

　　財務(wù)費用

　　利潤分配—未分配利潤 （若虧損，做借方）